Информация о порядке применения норм налогового законодательства

Плательщики подоходного налога в зависимости от условия обучения студентов вправе воспользоваться стандартным и социальным налоговыми вычетами, которые уменьшают облагаемый подоходным налогом доход.

Для родителей их дети в возрасте старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование признаются иждивенцами.

Родители в таком случае имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:

• 46 бел. руб. в месяц на каждого такого ребенка-студента старше 18 лет.
• 87 бел. руб. на каждого ребенка, если в семье два и более ребенка (в том числе студент) младше 18 лет.
• 87 бел. руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей.

Обратите внимание, если ребенок учится заочно, то стандартный вычет родителям не предоставляется! Стандартный вычет положен каждому из родителей независимо от того, состоят они в браке или нет, при условии, что они не лишены родительских прав.

При получении платного образования в учреждениях образования Республики Беларусь студент (если он состоит в трудовых отношениях) либо его близкие родственники имеют право также на применение социального налогового вычета.

К вычету принимаются расходы за обучение и суммы, направленные на погашение кредитов (займов), фактически израсходованных на получение обучения.

Чтобы воспользоваться социальным налоговым вычетом, необходимо представить организации, являющейся местом основной работы и источником выплаты доходов плательщику, или налоговому органу (если место работы не являлось основным) перечень документов (справка из учреждения образования, копия договора на обучение, квитанции на оплату, копия свидетельства о рождении и другие документы согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Если в текущем календарном году социальный вычет на обучение не применялся или использовался не полностью, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования.

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г.Бреста

Плательщик имеет право получать от налоговых органов независимо от места постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах, сборах (пошлинах), актах налогового законодательства, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц.

Физическое лицо, в том числе являющееся индивидуальным предпринимателем, имеет право:

• представлять в налоговые органы независимо от места постановки на учет, места жительства налоговые декларации (расчеты), уведомления, документы, подтверждающие право на налоговые льготы, и другие документы, перечисленные в статье 26 Налогового кодекса Республики Беларусь;
• обращаться в инспекции Министерства по налогам и сборам по району, городу или району в городе независимо от места постановки на учет, места жительства за осуществлением административных процедур, за исключением административных процедур, осуществляемых налоговыми органами в соответствии с законодательством в сфере производства и оборота отдельных групп товаров.

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г.Бреста

Физические лица, не относящиеся к категории лиц, имеющих право на освобождение от уплаты имущественных налогов, вправе обратиться за получением в индивидуальном порядке льгот по налогам.

Решения о предоставлении (об отказе в предоставлении) льгот по налогам, сборам (пошлинам), полностью уплачиваемым в местные бюджеты, а также арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, и транспортному налогу вправе принимать Минский городской, районный, городской (городов областного подчинения), Советы депутатов либо по их поручению местные исполнительные и распорядительные органы по месту жительства плательщика.

Принятие решения о предоставлении физическим лицам льгот по налогам является административной процедурой.

Справочно: трудная жизненная ситуация – это объективное обстоятельство (совокупность обстоятельств), не зависящее от физического лица, которое оно не может преодолеть за счет имеющихся у него возможностей, и влекущее неисполнение налогового обязательства.

На территории города Бреста компетенция по предоставлению таких льгот возложена на Брестский городской исполнительный комитет согласно Решению Брестского городского Совета депутатов от 17.03.2022 № 216 "О предоставлении льгот".

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г.Бреста

Незавершенные строительством капитальные строения признаются объектами налогообложения налогом на недвижимость физических лиц.

К таким объектам, в частности, относится не завершенный строительством жилой дом (имеющий фундамент, стены, крышу), строительство которого разрешено в соответствии с законодательством, но не завершено (строительство которого продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано) или строительство которого завершено, но такой дом не зарегистрирован в порядке, установленном законодательством.

Необходимо отметить, что освобождаются от налога на недвижимость вышеуказанные объекты, принадлежащие членам многодетных семей, пенсионерам, инвалидам 1 и 2 группы, несовершеннолетнему ребенку, недееспособным лицам, военнослужащим, ветеранам, а также расположенные в сельской местности и принадлежащие гражданам, работающим в организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство, в организациях здравоохранения, культуры, учреждении образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности.

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Ленинскому району г. Бреста напоминает, что срок подачи налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу в отношении доходов, подлежащих декларированию, истекает 31.03.2023 года.

Прием таких деклараций производится инспекцией по адресу: г. Брест, ул. Малая, д. 2, в понедельник, четверг с 8.00 до 19.00 без обеда, вторник, среда, пятница с 8.30 до 17.30, обед с 13.00 до 14.00.

Для удобства граждан, которые по каким-либо причинам не могут представить налоговые декларации в рабочие дни, 18 и 25 марта 2023 года с 9.00 до 13.00.

Кроме того, обращаем внимание, что данную налоговую декларацию можно предоставить в налоговый орган не только лично или путем направления по почте заказным письмом, но и через личный кабинет плательщика.

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста

Личный кабинет налогоплательщика пользуется большой популярностью у физических лиц. Наиболее востребован он у плательщиков подоходного налога, земельного налога, налога на недвижимость, единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

В частности, физическое лицо, которому необходимо задекларировать свой доход может подать налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу без посещения налогового органа посредством личного кабинета плательщика в любое время, не подстраиваясь при этом под график работы инспекции, при этом сэкономив свое время.

Доступ в личный кабинет физического лица может быть осуществлен по логину и паролю. Для этого достаточно на сайте МНС заполнить заявку на получение логина и пароля для работы в Личном кабинете и обратиться за получением учетной записи и пароля в любую инспекцию МНС (при себе необходимо иметь паспорт или документ, удостоверяющий личность). Также физическое лицо может пройти регистрацию в личном кабинете плательщика на портале МНС самостоятельно при условии, что такие физические лица состоят на учете в налоговых органах.

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста

Оказание услуг репетитора относится к видам деятельности, при осуществлении которого у физического лица нет необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом с 01.01.2023 года физическое лицо при осуществлении данного вида деятельности может по своему выбору, либо уплачивать фиксированную ставку единого налога, либо применять систему налогообложения с уплатой налога на профессиональный доход.

В случае, если физическое лицо выберет уплату единого налога, то данному лицу до начала осуществления деятельности необходимо:

• подать в налоговый орган уведомление лично или через личный кабинет плательщика по установленной форме, с указанием предполагаемых видов деятельности, места и периода осуществления деятельности;
• уплатить единый налог, исчисленный налоговым органом на основании представленного уведомления. Ставка единого налога по данному виду деятельности в г. Бресте за январь 2023 года установлена в размере 76 рублей, за февраль – декабрь 2023 года в размере 152 рубля.

Если физическое лицо планирует применять систему налогообложения с уплатой налога на профессиональный доход, то до начала деятельности ему необходимо:

• установить приложение «Налог на профессиональный доход». Данное приложение размещено на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в сети Интернет и доступно для бесплатной установки на смартфон, ноутбук или компьютер, включая планшетный компьютер;
• проинформировать налоговый орган через приложение о применении налога на профессиональный доход.

При этом стоит отметить, что репетиторство – это консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.

То есть, задачей репетитора является оказание помощи, лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине.

Если вы планируете обучать учеников новым знаниям необходимо пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, так как такая деятельность подпадает под понятие «обучение» и к репетиторству не относится.

Также к репетиторству не относится оказание помощи в выполнении контрольных работ и написании курсовых (дипломных) работ. При осуществлении таких видов деятельности также необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Более подробную информацию можно получить в налоговых органах по месту жительства.

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста

При определенных обстоятельствах у физических лиц по итогам 2022 года возникает обязанность по подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу (далее – налоговая декларация).

Итак, обязанность по подаче налоговой декларации возникает в следующих случаях:

• отчуждение в течение 5 лет двух и более не завершенных строительством капитальных строений (зданий, сооружений), жилых домов с хозяйственными постройками (при их наличии), квартир, дач, садовых домиков с хозяйственными постройками (при их наличии), гаражей, машино-мест, земельных участков, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности);
• получение в результате дарения в 2022 году от лиц, не являющихся близкими родственниками доходов в сумме, превышающей 8078 белорусских рублей;
• реализация в течении 2022 года более одного легкового автомобиля или другого механического транспортного средства (мотоцикла, мопеда и т. д.);
• в иных случаях, поименованных в статье 219 Налогового кодекса Республики Беларусь (например, при получении дохода от иностранного юридического лица, доход от онлайн-казино и др.).

В таком случае физическому лицу необходимо:

• в срок не позднее 31 марта 2023 года в налоговый орган подать налоговую декларацию;
• в срок не позднее 1 июня 2023 года необходимо уплатить подоходный налог на основании извещения налогового органа, которое будет вручено плательщику не позднее 30 апреля 2023 года.

Обращаем внимание, что данную налоговую декларацию можно предоставить в налоговый орган не только лично или путем направления по почте заказным письмом, но и через личный кабинет плательщика, что является наиболее удобным способом.

Доступ в личный кабинет физического лица может быть осуществлен по логину и паролю. Для этого достаточно на сайте МНС в разделе «Электронные сервисы» заполнить заявку на получение логина и пароля для работы в Личном кабинете и обратиться за получением учетной записи и пароля в любую инспекцию МНС (при себе необходимо иметь паспорт или документ, удостоверяющий личность). Также физическое лицо может пройти регистрацию в личном кабинете плательщика на портале МНС самостоятельно при условии, что такие физические лица состоят на учете в налоговых органах.

Отдел информационно-разъяснительной
работы инспекции МНС по Ленинскому р-ну г. Бреста

Электронное взаимодействие плательщика с налоговой службой Республики Беларусь подразумевает удаленный характер общения с налоговыми инспекциями, позволяет плательщику оперативно, качественно и в срок исполнять свои налоговые обязательства, не обременяя себя посещением налогового органа.

Наиболее востребованными электронными сервисами на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь традиционно являются подача налоговой отчетности в виде налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов, направление в виде электронного документа заявлений по административным процедурам, а также запросов на разъяснение норм налогового законодательства. Востребованным является также сервис "Личный кабинет плательщика", где есть возможность просмотра реестров налоговых платежей, сведений о расчетах с бюджетом, выписок из лицевых счетов, сведений о проведенных зачетах и др.

Получив доступ к сервису "Личный кабинет физического лица" на портале МНС, у граждан есть возможность просмотреть информацию из учетной системы МНС о принадлежащих им объектах налогообложения, подать декларацию по подоходному налогу, оплатить начисленные налоги, сверить платежи, увидеть состояние лицевого счета.

Доступ к личному кабинету физическому лицу предоставляется по идентификационному коду и паролю, который можно получить на безвозмездной основе, единожды посетив с паспортом любую налоговую инспекцию. Также, имея учетный номер плательщика, физическое лицо может получить доступ к личному кабинету путем заполнения сведений на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в сети Интернет перейдя к сервису «Личный кабинет плательщика».

Отдел информационно-разъяснительной работы
инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста